Rente
De gehanteerde rentetarieven zijn als volgt.
| Jaarrekening 2017 | Begroting 2018 na wijziging | Jaarrekening 2018 |
|---|---|---|---|
Omslagrente | 3,00% | 2,75% | 2,75% |
Rekenrente over boekwaarde grondexploitaties | 3,20% | 3,20% | 2,97% |
Rekenrente in de grondexploitaties | 3,42% | 3,42% | 3,42% |
Renteontwikkeling
De lage inflatie leidt al enkele jaren tot lage rentetarieven op de geld- en kapitaalmarkt. De rente op de kapitaalmarkt is in geheel 2018 redelijk constant gebleven en bedroeg rond 1,5% voor lineair lossende geldleningen met een looptijd van 20 jaar. Ook de rente op de geldmarkt (de korte rente) bleef constant en was over geheel 2018 negatief. Kortlopende leningen van 1 maand werden in 2018 aangetrokken tegen gemiddeld 0,35% negatief.
Renteresultaat
De gemeente rekent de rentekosten voor investeringen intern door met een percentage van 2,75% en voor lopende grondexploitaties van 2,97%. Het gemiddelde rentepercentage dat de gemeente werkelijk over haar langlopende en kortlopende financieringsmiddelen betaalt is 3,50%. Het verschil tussen de vooraf geraamde rentelasten en de werkelijke rentelasten vormt het renteresultaat. Het renteresultaat voor 2018 bedraagt € 1,7 miljoen.
In het BBV is opgenomen dat de paragraaf financiering ook inzicht moet geven in:
- De rentelasten
- Het renteresultaat
- De wijze waarop rente wordt toegerekend aan investeringen, grondexploitaties en projecten
Met onderstaand schema wordt invulling gegeven aan dit inzicht.
Schema rentetoerekening jaar 2018
| Omschrijving |
|
|
|
|---|---|---|---|---|
a | De externe rentelasten voor de korte en lange financiering | 9.401 |
|
|
b | De externe rentebaten | -254 |
|
|
| Saldo rentelasten en rentebaten |
| 9.147 |
|
|
|
|
|
|
c | De rente die aan de grondexploitaties moet worden doorberekend | -424 |
|
|
c | De rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend | 0 |
|
|
|
|
| -424 |
|
|
|
| ----------------- |
|
| Aan taakvelden toe te rekenen externe rente |
| 8.723 |
|
|
|
|
|
|
d1 | Rente over eigen vermogen |
| 0 |
|
d2 | Rente over voorzieningen |
| 0 |
|
|
|
| ----------------- |
|
| De werkelijk aan taakvelden toe te rekenen rente |
| 8.723 |
|
|
|
|
|
|
e | De aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag) |
| 10.467 | (*) |
|
|
|
|
|
f | Renteresultaat op het taakveld treasury |
| -1.744 |
|
* De boekwaarde van de activa die integraal zijn gefinancierd per 1 januari 2018 bedragen € 365 miljoen. De aan taakvelden toegerekende rente hierover bedraagt € 10,4 miljoen.
De afwijking tussen de werkelijke rentelasten van € 8,7 miljoen en de toegerekende rentelasten van € 10,4 miljoen bedraagt € 1,7 miljoen oftewel 20% van de betaalde rente. Volgens de kaders vanuit het BBV zijn gemeenten verplicht tot nacalculatie van het omslagpercentage als de afwijking groter of gelijk aan 25% is (beneden deze grens is dit optioneel).
Over 2018 is niet tot correctie overgegaan.